Glossar · Recht & Beweis
Betriebsausgabe (Ermittlungskosten)
Auch bekannt als: § 4 EStG
- Buchung der Detektivkosten als Betriebsausgabe nach einer erfolgreichen Aufklärung eines Lohnfortzahlungsbetrugs.
- Geltendmachung der Ermittlungsrechnung im Klageweg gegen den schadensverursachenden Mitarbeiter.
Mitarbeiterdiebstahl
Mitarbeiterdiebstahl bezeichnet die Wegnahme fremder beweglicher Sachen durch Beschäftigte mit entsprechender Zueignungsabsicht, etwa bei Waren, Bargeld oder Werkzeug. Der Umgang mit digitalen Daten ist rechtlich davon zu unterscheiden. Inventurdifferenzen allein beweisen keine Täterschaft. Eine ergebnisoffene Prüfung kann Warenbewegungen, Zugriffsberechtigungen und rechtmäßig erhobene Beobachtungen einbeziehen. Ob eine Kündigung, Strafanzeige oder ein Schadensersatzanspruch in Betracht kommt, muss anhand des konkreten Sachverhalts geprüft werden.
Ermittlungsbericht
Der Ermittlungsbericht ist der schriftliche Abschlussbericht eines Ermittlungsauftrags. Er fasst Auftragsdefinition, eingesetzte Methodik, Beobachtungen, gesicherte Beweismittel und die abschließende Bewertung der Erkenntnisse zusammen. Im Unterschied zum reinen Observationsbericht umfasst er auch Recherche, OSINT-Ergebnisse, Befragungen und ergänzende Quellen. Er bildet die Grundlage für die anschließende rechtliche, strategische oder personelle Entscheidung des Auftraggebers.